問(wèn)：增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，對(duì)方公司在當(dāng)月又作廢了，請(qǐng)問(wèn)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 

捷睿財(cái)務(wù)：這種情況認(rèn)證后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果已經(jīng)抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。  如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后，在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按“作廢”票處理的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得退回開(kāi)票方。  銷貨方在未取得購(gòu)貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，是不得擅自將已開(kāi)具的專用發(fā)票作廢的，否則會(huì)出現(xiàn)稽核比對(duì)不符。對(duì)于購(gòu)貨方已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票是不得退還給開(kāi)票方的。貴公司應(yīng)在系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開(kāi)票方開(kāi)來(lái)的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開(kāi)票方重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。  除此之外在向?qū)Ψ介_(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)前不能向?qū)Ψ礁犊?，否則對(duì)方可能不再開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票。

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